Rozliczamy Twoje IRNR Modelo 210
za dom w Hiszpanii i nie tylko!
JAK TO DZIAŁA? Proste rozliczenie IRNR Modelo 210 w 3 krokach
Krok 1. Uzupełnij załączony formularz swoimi danymi. To proste i zajmie tylko chwilę.
Krok 2. Prześlemy Ci dokładne wyliczenie podatku IRNR Modelo 210 oraz fakturę proforma za usługę Espaytax.
Krok 3. Po wpłacie składamy Twoją deklarację IRNR Modelo 210 w urzędzie, a komplet dokumentów i oficjalne potwierdzenie wysyłamy na Twój adres e-mail.
Gotowe!
Cennik Usług
Masz pytania?
Jeśli wolisz, możesz umówić się na bezpłatną konsultację lub zadzwonić do nas bezpośrednio.
.png)
Nasz zespół
Jesteśmy licencjonowanymi doradcami prawno-podatkowymi. Posiadamy status oficjalnego współpracownika hiszpańskiego Urzędu Skarbowego (AEAT) oraz pełne uprawnienia zawodowe. Mamy ponad 20 lat doświadczenia. Zaufaj sprawdzonym specjalistom.
Jesteśmy polsko-hiszpańskim zespołem, który dobrze zna realia podatkowe a także charakterystikę każdego kraju.
Naszym celem jest pomóc Ci w łatwy i szybki sposób w wypełnieniu jak również w optymalizacji Twoich podatków w Hiszpanii.
IRNR - podatek od nierezydentów za nieruchomość w Hiszpanii
Jeśli posiadasz dom lub inne nieruchomości w Hiszpanii (jesteś właścicielem nieruchomości tj. apartament, bungalow, garaż itp. na terytorium Hiszpanii), a jednocześnie nie jesteś rezydentami podatkowymi Hiszpanii (czyli nie przebywasz tam 183 dni w roku kalendarzowego i mieszkasz na stałe w innym kraju, np. w Polsce) to, według hiszpańskich przepisów podatkowych, podlegasz pod ustawodawstwo fiskalne dla osób niebędących rezydentami. Oznacza to konkretne zobowiązania podatkowe wobec hiszpańskiego urzędu skarbowego - Agencia Trubutaria (AEAT).
Podstawowym podatkiem jest IRNR (hiszp. Impuesto sobre la Renta de no Residentes). To podatek dochodowy dla osób niebędących rezydentami Hiszpanii. Do jego rozliczenia zobowiązany jest każdy właściciel nieruchomości położonej na terytorium Hiszpanii, zarówno jeśli ta służy wyłącznie na własny użytek, jak i wtedy, kiedy uzyskuje uzyskuje dochody. Można więc stwierdzić, że przed hiszpańskim fiskusem trzeba rozliczyć podatek IRNR tylko ze względu na sam fakt posiadania nieruchomości.
Kiedy powstaje obowiązek IRNR?
Obowiązek podatkowy istnieje niezależnie od tego, czy:
-
wynajmujesz nieruchomość i otrzymujesz czynsz (zarówno przez cały, jak i tylko kilka miesięcy w roku podatkowym),
-
nie wynajmujesz swojej nieruchomości, a więc nie osiągasz realnego przychodu,
-
sprzedajesz nieruchomość lub nieruchomość wchodzi w skład transakcji dotyczącej majątku (np. darowizna).
Niemniej zależności między formą użytkowania a podatkiem są istotne dla celów podatkowych. O tym poniżej.
Podatek od wynajmu nieruchomości w Hiszpanii
Jeżeli osiągasz dochód z wynajmu nieruchomości, podatek IRNR nalicza się od czynszu pobranego od najemców. Dla mieszkańców Unii Europejskiej i Europejskiego Obszaru Gospodarczego możliwe jest odliczenie części kosztów. Muszą to być wydatki bezpośrednio i nierozerwalnie związane z wynajmowaną nieruchomością, np. naprawy, ubezpieczenie, koszty mediów, opłaty wspólnotowe, podatek IBI, odsetki od kredytu hipotecznego i inne wydatki, które jesteś w stanie udowodnić posiadaną fakturą ("factura completa" lub "factura ordinaria"). Taka faktura zawiera m.in. dane wystawcy i nabywcy, Twój NIF lub NIE, numer faktury, datę, podstawę podatkowania oraz stawkę i kwotę podatku (IVA).
Jeśli posiadasz fakturę uproszczoną (factura simplificada), paragin (ticket), pokwitowanie (recibo) lub notę (nota) nie możesz ich uwzględnić po stronie kosztów obniżających podatek Impuesto sobre la Renta de no Residentes. Warunkiem uwzględnienia kosztów jest również poprawne złożenie dokumentów i ich poprawne wypełnienie (liczy się dokładność danych).
Deklaracje z tytułu wynajmu nieruchomości składasz:
-
raz w roku - do 20. stycznia kolejnego roku kalendarzowego; lub
-
kwartalnie - do 20. dnia kwietnia, lipca, października i stycznia.
Tak na marginesie, rezydenci spoza UE/EOG, nawet jeśli dysponują factura completa / factura ordinaria, nie mogą ich ująć po stronie kosztów. Jako Polacy mamy zatem przywilej z członkostwa we wspólnocie europejskiej.
Podatek od dochodu przypisanego (renta imputada)
Na pewno zaskakujący jest dla Ciebie fakt, że musisz rozliczyć podatek IRNR, nawet jeśli Twoje mieszkanie, dom lub garaż stoją puste przez cały rok. W hiszpańskim systemie podatkowym funkcjonuje pojęcie "renta imputada", tj. "dochód przypisany" lub "dochód imputowany". Jest on obliczany na podstawie wartości katastralnej nieruchomości (hiszp. valor catastral).
Podstawa opodatkowania wynosi 2% lub 1,1% wartości katastralnej nieruchomości (niższa stawka podatku obowiązuje wyłącznie wtedy, kiedy w ciągu ostatnich 10 lat zmieniła się wartość katastralna nieruchomości). Od tak wyliczonej podstawy oblicza się 19% lub 24%. Jako że polscy obywatele należą do UE/EOG, zastosowanie ma 19% stawka.
Formularz Modelo 210 w przypadku podatku IRNR renta imputada należy złożyć do ostatniego dnia kolejnego roku kalendarzowego. Za rok 2025 należy złożyć deklarację do 31 grudnia 2026.
Podatek od zysków kapitałowych
Nierezydent zobowiązany jest rozliczyć podatek IRNR również przy obrocie posiadaną nieruchomością. A zatem, gdy sprzedajesz nieruchomość, pojawia się tzw. podatek o zysków kapitałowych. Podstawą opodatkowania jest wówczas różnica między ceną sprzedaży a ceną nabycia (wraz z kosztami i nakładami).
Przy takiej transakcji uwzględnia się tzw. retencję, czyli zaliczkę na poczet podatku w wysokości 3% ceny nieruchomości. Kupujący ma obowiązek zatrzymać tę część ceny jako zaliczkę na podatek sprzedającego i odprowadzić ją w terminie do 4 miesięcy od finalizacji transakcji. Jeśli cena sprzedaży jest niższa niż cena zakupu, to sprzedający może otrzymać zwrot nadpłaty. W takim przypadku musi złożyć odpowiedni formularz do AEAT.
Należy pamiętać, że aby sprzedaż nieruchomości została dokonana zgodnie z obowiązującym prawem, w procesie musi brać udział notariusz. Niezbędne będzie również posiadanie wpłaty zaliczki podatkowej i innej dokumentacji, tj.:
-
akt notarialny zakupu i sprzedaży (escritura),
-
potwierdzenie zapłaty podatku IBI i brak zaległości,
-
dokumenty potwierdzające koszty zwiększające wartość nabycia (np. remonty),
-
dowody opłat i podatków zapłaconych przy zakupie i sprzedaży nieruchomości,
-
numer NIE,
-
potwierdzenie złożenia deklaracji Modelo 211 przez kupującego.
Natomiast klasyczna procedura sprzedaży nieruchomości przebiega zwykle następująco:
-
Kupujący podczas sprzedaży nieruchomości potrąca 3% zaliczki na poczet podatku o zysku kapitałowego uzyskanego z przeniesienia wartości;
-
Kupujący przekazuje potrąconą kwotę zaliczki do urzędu skarbowego, wypełniając przy tym wniosek Modelo 211, w terminie jednego miesiąca od daty sprzedaży nieruchomości;
-
Sprzedający rozlicza podatek na formularzu Modelo 210 z uwzględnieniem potrąconych 3% przez kupującego, przy czym opodatkowaniu podlega różnica między wartością nabycia a ceną sprzedaży nieruchomości.
Formularz Modelo 210 - rozliczenie IRNR
Rozliczenie podatku IRNR odbywa się przez formularz Modelo 210, często nazywany też błędnie: "model 210" lub "modelo". Deklaracji podatkowej nie uniknie żaden nierezydent.
Do kiedy należy złożyć zeznanie podatkowe na druku Modelo 210?
Deklarację podatku IRNR (Modelo 210) należy złożyć:
-
w przypadku najmu - po zakończeniu kwartału;
-
w przypadku dochodu przypisanego (renta imputada) - do końca następnego roku;
-
w przypadku sprzedaży lub darowizny nieruchomości - do czterech miesięcy od finalizacji transakcji.
W jakiej formie należy wypełnić deklarację Modelo 210?
Formularz Modelo 210 można składać w dwóch formach:
-
drogą elektroniczną; lub
-
w formie papierowej.
Oba formularze dostępne są wyłącznie w języku hiszpańskim.
Aby złożyć deklarację podatkową online, konieczne będzie posiadanie jednej z form uwierzytelnienia. Może to być:
-
certyfikat elektroniczny (certificado digital)
-
Cl@ve (profil elektroniczny)
-
pośrednik: reprezentant podatkowy lub Colaborador Social AEAT, który składa deklarację w imieniu podatnika.
Kto składa Modelo 210?
Jeśli jesteś samodzielnym właścicielem nieruchomości w Hiszpanii, składasz formularz Modelo 210 za każdą nieruchomość oddzielnie. Jeśli mieszkanie jest na osobnym akcie notarialnym, komórka lokatorska ma osobny akt notarialny, a miejsce postojowe osobny, to składasz co najmniej 3 deklaracje w ciągu roku. Możesz ich złożyć więcej, jeśli np. nieruchomość była wynajmowana.
Przy współwłasności (np. z udziałem współmałżonka lub osobowy pozostającej w związku partnerskim), każdy z właścicieli jest zobowiązany do złożenia osobnej deklaracji.
Ile deklaracji Modelo 210 składa się w ciągu roku?
Liczba formularzy Modelo 210 składanych w ciągu roku zależy od sytuacji. Poniżej przedstawiamy najczęściej spotykane:
* Od 2025 roku AEAT dało możliwość złożenia 1 wspólnej rocznej deklaracji za okres wynajmu zamiast 4 kwartalnych. W praktyce większość wynajmujących korzysta z tej możliwości, zamiast rozliczać każdy kwartał osobno i wypełniać 4 formularze Modelo 210.
Pomoc w rozliczeniu IRNR (Modelo 210) online
Bariera językowa, brak znajomości hiszpańskich przepisów podatkowych, niedopełnienie wymaganych terminów lub liczby deklaracji to tylko kilka z wielu problemów, które napotykają nierezydenci w Hiszpanii. Aby ich uniknąć warto skorzystać z możliwości, jakie daje profesjonalna pomoc w rozliczeniu podatku IRNR od polskojęzycznego biura księgowego w Hiszpanii - espaytax.
Posiadamy ubezpieczenie OC w wysokości 600 000 euro. Jesteśmy członkiem hiszpańskiej organizacji ASEFIGET (Asociación Española de Asesores Fiscales y Gestores Tributarios) i zarejestrowanym Colaborador Social AEAT. To sprawia, że możemy składać zeznania podatkowe, w tym Modelo 210 online, w imieniu klientów, przed hiszpańskim urzędem skarbowym.
Wsparcie naszych księgowych i licencjonowanych doradców podatkowych (licencja nr 0945/1224V) to pewność, że rozliczenie podatku IRNR (Modelo 210):
-
nastąpi zgodnie z prawem hiszpańskim,
-
będzie pozbawione błędów formalnych,
-
odbędzie się w ustawowo wskazanych terminach.
Dla naszych klientów zaś, to nie tylko oszczędność czasu, ale także gwarancja uniknięcia kar i sankcji podatkowych.
Jeśli masz pytania, możesz:
-
umówić się na bezpłatną konsultację online;
-
zadzwonić do nas: +48 603 307 939 (numer polski) lub +34 603 685 558 (numer hiszpański)
espaytax - biuro księgowe w Hiszpanii
Espaytax to polskojęzyczne biuro księgowe w Hiszpanii, które specjalizuje się w:
-
rozliczaniu podatków od osób fizycznych
a) podatek rezydentów (IRPF)
b) podatek nierezydentów (IRNR - Modelo 210)
c) podatek od wynajmu i sprzedaży nieruchomości
d) podatek od zysków kapitałowych
e) podatki lokalne (np. IBI) -
obsłudze nieruchomości i inwestycji
a) rozliczaniu dochodu imputowanego (przy braku najmu)
b) rozliczaniu dochodu z wynajmu (deklaracje kwartalne)
c) rozliczaniu podatków przy sprzedaży nieruchomości
d) wsparcie przy darowiznach i spadkach
e) analizie opłacalności inwestycji -
zakładaniu działalności gospodarczej w Hiszpanii
-
rozliczeniu działalności gospodarczej
a) rozliczenia VAT (IVA)
b) rozliczenia podatku dochodowego spółek (Impuesto sobre Sociedades)
c) bieżąca księgowość -
reprezentacji klientów przed urzędami
-
obsłudze cudzoziemców i nierezydentów
-
doradztwie podatkowym
Posiadamy siedzibę w Walencji (Carrer Frigola 16, 46980 Paterna, Hiszpania), ale wszystkich klientów obsługujemy online. Zapraszamy do współpracy!
Dołącz do Klubu/Newslettera
Dołącz do naszej listy e-mailowej i uzyskaj dostęp do specjalnych informacji i ofert wyłącznie dla naszych subskrybentów.
Współpracujemy z:
Welcome visitors to your site with a short, engaging introduction.
Double click to edit and add your own text.
