Jak się rozlicza w Hiszpanii? Różnice między polskim a hiszpańskim systemem podatkowym

Przy zakupie nieruchomości w Hiszpanii należy wziąć pod uwagę, że system podatkowy i sposób składania deklaracji może znacznie różnić się od tego w Polsce. Zobowiązania podatkowe są niezwykle ważne i raczej żaden właściciel nieruchomości nie chciałby, aby hiszpański urząd skarbowy zapukał do jego drzwi.

Odprowadzanie podatków może przyprawić o zawrót głowy w naszym rodzimym kraju, a co dopiero za granicą, gdzie komunikacja odbywa się obcym języku, panują też inne przepisy i praktyki. Aby uniknąć niespodzianek, warto zrozumieć kilka podstawowych różnic między systemem tych dwóch krajów.

Zaufany doradca podatkowy podstawą

W Hiszpanii, ze względu na większą złożoność systemu i różnice w danym regionie, specjaliści podatkowi odgrywają większą rolę w życiu codziennym obywateli, zwłaszcza w przypadku osób prowadzących działalność gospodarczą. Wiele osób ma swojego "gestora" lub "asesora", z którym kontaktują się w przypadku wątpliwości. Ważne by była to osoba tak zaufana, jak sprawdzony fryzjer, czy lekarz - ktoś do kogo można się zwrócić z przekonaniem, że dobrze zna się na konkretnej sprawie.

W Polsce również korzysta się z doradców, ale głównie w bardziej złożonych przypadkach, na przykład przy usługach dla firm. Najczęściej są to księgowi o odpowiednich pozwoleniach na wykonywanie zawodu. W Hiszpanii również często są to osoby wykształcone w tym kierunku, ale licencja czy ukończenie odpowiedniego kierunku studiów nie zawsze są warunkiem koniecznym.

Podatek od nieruchomości

Podstawową różnicą między Polską a Hiszpanią w przypadku posiadanych nieruchomości jest forma opodatkowania. W Polsce podatek zależy od powierzchni, natomiast w Hiszpanii od wartości katastralnej nieruchomości.

Wiele osób uważa, że wystarczy uregulować jedynie podatek od nieruchomości IBI, którego stawki podatkowe reguluje gmina. Nie jest to jednak prawda w przypadku, gdy Polak nie jest rezydentem Hiszpanii. Należy pamiętać o obydwu tych opłatach. Drugi podatek, IRNR, jest jak najbardziej obligatoryjny.

A kim jest rezydent? Dokładne wyjaśnienie przeczytasz tutaj. Skrótem, jest to osoba, która spełnia przynajmniej jeden z podatych warunków:

• przebywa na terytorium Hiszpanii ponad 183 dni w roku

• ma tam tzw. ośrodek interesów życiowych

• jest małżonkiem lub ojcem rezydentów Hiszpanii

Należy także pamiętać, że forma rozliczenia podatku zależy także od przeznaczenia nieruchomości. Podatek IRNR wylicza się w nieco inny sposób, gdy nieruchomość jest przez część roku wynajmowana lub gdy osiąga się dzięki niej zyski kapitałowe, takie jak sprzedaż posiadłości.

Pytanie numer jeden – czy jesteś rezydentem kraju UE i/lub EOG?

W przypadku Hiszpanii znacznie większe znaczenie niż w przypadku Polski, będzie miał fakt, czy osoba posiadająca nieruchomość jest rezydentem Unii Europejskiej i/lub Europejskiego Obszaru Gospodarczego, czy też nie. Dla przykładu, dla obywateli UE i EOG podatek od wynajmu nieruchomości wynosi na Półwyspie Iberyjskim 19%, natomiast dla nierezydentów spoza tych obszarów – 24%. Istnieje też możliwość odliczenia kosztów (np. remontów, zarządzania nieruchomością), ale właśnie tylko dla nierezydentów z UE i EOG.

W Polsce obcokrajowcy podlegają zwykle zbieżnym stawkom i zasadom, jednak warto mieć na uwadze, że dane kraje mają miedzy osobą konkretną umowę, np. umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania i choć tak wygląda to w sytuacji Hiszpanii, zupełnie inaczej może być już w przypadku zasad panujących między Polską a Włochami, Belgią czy jakimkolwiek innym państwem.

Czas złożyć deklarację

Podobnie jak w Polsce, deklarację można zrealizować zarówno online, jak i w formie papierowej. Agencia Tributaria posiada swoją platformę, na której można złożyć formularz Modelo 210, jednak nie musimy robić tego osobiście, jeśli upoważnimy do złożenia osobę trzecią, np. specjalistę podatkowego. Różnica pojawia się jednak w terminach – w Polsce okresem podatkowym jest zwykle wiosna, w Hiszpanii w przypadku IRNR jest to koniec roku (terminy mogą jednak ulegać zmianie i być inne w przypadku specyficznych przypadków, zatem należy na bieżąco sprawdzać stronę hiszpańskiego urzędu skarbowego lub skorzystać z usługi przypominania o terminach oferowanej przez agencje zajmujące się rozliczeniami).

Oczywiście wspomniane zasady to teoria, która dotyczy ogólu przypadków. Jeśli masz bardziej skomplikowaną sytuacją, lub jeśli zwyczajnie wolisz, by całym procesem zajął się ktoś bardziej doświadczony, warto skonsultować z doradcą podatkowym, który zna język hiszpański i lokalne prawo.