Emerytura z Polski a przeprowadzka do Hiszpanii. Jak to wygląda?

Jeśli planujesz przeprowadzkę do słonecznej Hiszpanii, ale obawiasz się o skutki podatkowe swojej polskiej emerytury, warto dokładnie przeanalizować obowiązujące przepisy i zasady unikania podwójnego opodatkowania.  

Hiszpania jest coraz częstszym wyborem na spędzenie emerytury. Łagodne zimy, ponad 300 dni słonecznych w roku i zdrowy tryb życia zachęcają coraz więcej Polaków do przeprowadzki na stałe do tego kraju. Nie można jednak zapominać o zobowiązaniach podatkowych. 

Deklarować, czy nie deklarować? 

Mimo, że emerytura wypłacana z systemu publicznego w Polsce podlega już opodatkowaniu w ojczyźnie, nadal istnieje możliwość, że będziesz zobligowany wykazać to w hiszpańskim zeznaniu podatkowym (oczywiście, pod warunkiem, że na pewno stajesz się oficjalnie rezydentami fiskalnymi Hiszpanii – o tym, kto jest rezydentem i w którym momencie się nim staje pisaliśmy tutaj). 

Jeśli Twoja emerytura pochodzi z publicznych składek ZUS i nie przekracza 22 000 euro oraz pochodzi od jedynie jednego płatnika, nie musisz ani odprowadzać od niej podatku w Hiszpanii, ani nawet uwględniać jej w deklaracji.  

Umowa o braku podwójnego opodatkowania 

Co jednak w sytuacji, gdy Twoja emerytura jest wyższa lub pochodzi od różnych płatników? Czy to oznacza, że w całości zostanie ponownie opodatkowana w Hiszpanii? Nie, ponieważ Polska i Hiszpania posiadają między sobą umową o unikaniu podwójnego opodatkowania. Obydwa państwa chronią obywateli przed rozliczaniem dwukrotnie tego samego dochodu, jednak do pewnej kwoty. 

Hiszpańska Agencia Tributaria uwzględni informację o odprowadzonym podatku w Polsce i może objąć dodatkowym opodatkowaniem jedynie kwotę różnicy, mając na względzie następujacą skalę: 

Do 12,450 €: 19% 

Od 12,450 € do 20,200 €: 24% 

Od 20,200 € do 35,200 €: 30% 

Od 35,200 € do 60,000 €: 37% 

Ponad  60,000 €: 45% 

To jednak nadal nie oznacza, że będziesz zobligowany do zapłacenia kwoty na tyle dużej, by się o nią martwić, ponieważ emerytom przysługują różnego rodzaju ulgi, zwłaszcza dla osób powyżej 65 roku życia. Należą do nich: 

• Wyższa kwota wolna od podatku - Podstawowa kwota wolna od podatku wynosi około 5 550 EUR rocznie. Dla osób powyżej 65. roku życia zwiększa się o dodatkowe 1 150 EUR, a powyżej 75. roku życia o kolejne 1 400 EUR. 

• Jeśli emeryt posiada nieruchomość w Hiszpanii i jest ona jego głównym miejscem zamieszkania, może korzystać z ulg podatkowych przy rozliczaniu lokalnych podatków (np. IBI – Impuesto sobre Bienes Inmuebles). 

• Istnieje ulga dla osób powyżej 65. roku życia, które sprzedają swoją główną nieruchomość – zyski ze sprzedaży są zwolnione z podatku dochodowego, pod warunkiem że była to główna nieruchomość przez co najmniej 3 lata.

Każdy przypadek należy traktować indywidualnie, rozpoznając czy poza emeryturą publiczną emeryt ma jakikolwiek inny dochód powiazany, czy kwalifikuje się do ulgi oraz jak wygląda jego ogólna sytuacja fiskalna. Przykłady dwóch typowych sytuacji: 

Pani Maria uzyskuje rocznie 90 909,09 złotych brutto emerytury, czyli 20 202,02 EUR. Emeryturę wypłaca jej ZUS. Nie posiada funduszy emerytalnych. Jest rezydentem fiskalnym Hiszpanii, mieszka na stałe w Maladze. Pani Maria nie musi przedstawiać w deklaracji dochodu z emerytury. 

Pan Jerzy otrzymuje emeryturę z Polski w wysokości 113 636,36 zł rocznie. Po przeliczeniu na euro kwota ta to 25 252,53 EUR. Ponieważ ma już ponad 65 lat może odliczyć 6 700 EUR od kwoty opodatkowania. Wychodzi zatem, że jego kwota opodatkowania to już nie 35 252,53, a 18 552 EUR. Kwota należna hiszpańskiemu urzędowi skarbowemu to 3 830,11 EUR. Pan Jerzy jest jednak Polakiem i mimo, że na stałe przebywa już w Barcelonie, jego emerytura jest już opodatkowa w Polsce w wysokości 3 030,30 EUR, a obydwa te państwa mają między sobą umowę o braku podwójnego opodatkowania. Finalnie zatem, pod odliczeniu różnicy, Pan Jerzy musi uiścić w Agencia Tributaria 799,80 EUR. 

Jeśli nadal masz pytania, zapraszamy do kontaktu i skorzystania z darmowej pierwszej konsultacji.